EIA: Energie-investeringsaftrek voor zakelijke investeringen

De EIA — Energie-investeringsaftrek — is een fiscale regeling voor ondernemers die investeren in erkende energiebesparende bedrijfsmiddelen. Net als de MIA en VAMIL werkt de EIA via een extra aftrekpost op de belastbare winst, maar de focus ligt specifiek op het verlagen van het energieverbruik van de onderneming. In dit artikel leest u hoe de EIA werkt, welke investeringen in aanmerking komen, hoe u de melding bij de RVO indient en hoe de EIA zich verhoudt tot andere fiscale milieuregelingen.

Wat is de EIA en voor wie is het bedoeld?

De Energie-investeringsaftrek is een regeling van de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO) en de Belastingdienst die ondernemers een fiscaal voordeel biedt bij investeringen in energiebesparende technologieën en duurzame energiebronnen. De EIA is beschikbaar voor alle ondernemers die in Nederland belastingplichtig zijn, zowel eenmanszaken als BV's, NV's en andere rechtspersonen die winst uit onderneming genieten.

Met de EIA mag u in 2026 een vastgesteld percentage van het investeringsbedrag extra aftrekken van de belastbare winst, bovenop de reguliere afschrijving. Dit percentage bedraagt doorgaans 40% van het investeringsbedrag. Bij een vennootschapsbelastingtarief van 19% levert dit een netto belastingbesparing op van circa 7,6% op het totale investeringsbedrag. Bij het hogere tarief van 25,8% stijgt dit voordeel naar ruim 10%. Controleer het geldende percentage in de actuele regeling, want dit kan jaarlijks worden bijgesteld.

De EIA is uitsluitend beschikbaar voor investeringen die zijn opgenomen op de Energielijst — een bijlage bij de Uitvoeringsregeling EIA. Deze lijst wordt jaarlijks bijgewerkt door de RVO en gepubliceerd in de Staatscourant. De lijst bevat tientallen categorieën van energiebesparende installaties en technologieën, elk met een unieke code en specifieke technische vereisten.

Welke investeringen komen in aanmerking voor de EIA?

De Energielijst omvat een breed scala aan technologieën en installaties. In 2026 zijn onder meer de volgende categorieën subsidiabel via de EIA:

• Warmtepompen voor zakelijk gebruik: Lucht-water, bodem-water en water-waterwarmtepompen die voldoen aan de gestelde minimale efficiëntie-eisen zoals gedefinieerd in de Energielijst.
• LED-verlichting en verlichtingsbesturing: Energiezuinige verlichtingssystemen met dimfunctie, aanwezigheidsdetectie of daglichtsturing in bedrijfsgebouwen en productiehallen.
• Warmteterugwinningssystemen: Installaties die restwarmte terugwinnen uit industriële processen, ventilatiesystemen of koelinstallaties voor hergebruik binnen het bedrijf.
• Elektrische bedrijfsvoertuigen en laadinfrastructuur: Volledig elektrische bedrijfsauto's en bijbehorende laadpalen op het bedrijfsterrein, mits voldaan wordt aan de voorwaarden op de Energielijst.
• Energiezuinige productie-installaties: Machines en installaties in de productieomgeving die aantoonbaar minder energie verbruiken dan de gangbare technische standaard in de sector.
• Isolatie van gebouwen en leidingen: Isolatiemaatregelen voor bedrijfspanden en industriële installaties of leidingen die voldoen aan de technische drempelwaarden in de Energielijst.

Voor elke investering gelden specifieke technische vereisten. Een investering valt alleen onder de EIA als het bedrijfsmiddel voldoet aan de exacte omschrijving en de minimale technische specificaties die op de Energielijst zijn vermeld. Raadpleeg de Energielijst zorgvuldig voordat u een investeringsbeslissing neemt.

Hoe vraagt u de EIA aan?

Net als bij de MIA en VAMIL moet u de investering melden bij de RVO binnen drie maanden na het aangaan van de investeringsverplichting. Dit is de datum van de bindende overeenkomst — de besteldatum of de datum van het koopcontract — niet de leverdatum of betaaldatum.

De aanvraagprocedure verloopt als volgt:

1. Controleer de Energielijst: Ga na of de geplande investering overeenkomt met een omschrijving op de actuele Energielijst. Noteer de code die bij de omschrijving hoort.
2. Doe de melding via het RVO-portaal: Log in met eHerkenning (bedrijven) of DigiD (eenmanszaken) en meld de investering digitaal. Vermeld de Energielijst-code, het investeringsbedrag en een korte omschrijving van het bedrijfsmiddel.
3. Ontvang de bevestiging: De RVO bevestigt uw melding schriftelijk. Bewaar deze bevestiging als onderdeel van uw administratie, omdat de Belastingdienst ernaar kan vragen bij een controle.
4. Verwerk in de belastingaangifte: Neem de EIA op als extra investeringsaftrek in uw aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting. Uw accountant of fiscale adviseur verwerkt dit correct in de aangifte.

Er geldt een minimuminvesteringsbedrag van 2.500 euro per bedrijfsmiddel om voor de EIA in aanmerking te komen. Kleinere investeringen tellen niet mee, ook niet wanneer u meerdere kleinere aankopen probeert samen te voegen tot een totaalbedrag boven de drempelwaarde.

EIA versus MIA en VAMIL: wat zijn de verschillen?

De EIA en de MIA zijn vergelijkbare regelingen, maar er zijn wezenlijke verschillen die bepalend zijn voor welke regeling u kiest:

• Focus: De EIA richt zich uitsluitend op energiebesparing. De MIA heeft een bredere scope en omvat alle milieu-investeringen: energie, water, bodem, lucht en afval.
• Lijsten: De EIA maakt gebruik van de Energielijst; de MIA en VAMIL maken gebruik van de Milieulijst. Sommige investeringen staan op beide lijsten.
• Niet combineerbaar per investering: EIA en MIA zijn niet tegelijk toepasbaar op dezelfde investering. U kiest de regeling die het grootste voordeel oplevert voor uw specifieke investering.
• VAMIL en EIA: VAMIL is combineerbaar met MIA, maar niet met EIA voor dezelfde investering. Staat een investering op de Energielijst maar niet op de Milieulijst, dan is VAMIL niet van toepassing.

In de praktijk verdient het aanbeveling om beide lijsten te raadplegen voor elke geplande investering en te berekenen welke regeling het grootste fiscale voordeel oplevert. Een fiscale adviseur of gespecialiseerde subsidieadviseur helpt u bij deze afweging.

Conclusie: de EIA als slimme fiscale tool voor energiebewuste ondernemers

De Energie-investeringsaftrek is een effectief instrument om de netto-investeringskosten van energiebesparende maatregelen structureel te verlagen. Door de EIA te benutten haalt u meer rendement uit elke euro die u investeert in verduurzaming van uw onderneming. Controleer bij elke geplande energiebesparingsinvestering de actuele Energielijst, meld de investering tijdig aan bij de RVO en verwerk de aftrek correct in uw belastingaangifte. Twijfelt u of de EIA dan wel de MIA voordeliger is? Laat een fiscale adviseur de berekening voor uw specifieke situatie uitvoeren.